Publicado el martes 01 de octubre del 2019 a las 09:59.

TMF GROUP | TENDENCIAS TRIBUTARIAS GLOBALES Y CÓMO IMPACTAN EN LOS NEGOCIOS


A mediados de este año, se realizó en París la 19° Conferencia Anual de Tendencias de Prácticas Fiscales, tanto de Europa como de Estados Unidos, pero que afecta a empresas de todo el mundo de una manera u otra. TMF Group estuvo presente en este encuentro donde quedó claro que hoy, el mundo es verdaderamente global y también lo es el escenario de la política tributaria, que cambió considerablemente en los últimos años. Y existen buenas razones para creer que continuará evolucionando.

 

Actualmente, las autoridades fiscales globales se enfocan en dos áreas principales:

 

·        Proteger ingresos fiscales

·        Garantizar una situación de igualdad entre los proveedores locales y extranjeros, mientras impulsan el crecimiento económico.

 





Son objetivos ambiciosos que resultan fundamentales para que las compañías transfronterizas comprendan cómo se traducen en políticas tributarias y, por consiguiente, cómo impactan en las operaciones de la compañía. A continuación, TMF Group detalla cuatro tendencias clave que surgen de las prioridades globales de las autoridades fiscales.

 

1. El aumento de los informes fiscales digitales. La digitalización de los informes fiscales fue de gran preocupación para la mayoría de los asistentes a la conferencia, dado que requiere que las compañías brinden mucha más información detallada a las autoridades fiscales, y en un nuevo formato.

 

La mayoría de las compañías necesitan realizar revisiones internas, reestructurar procesos y recopilar datos para asegurarse de que tienen la información necesaria en sus sistemas. Pero ese es solo el primer paso; los sistemas corporativos necesitan poder “hablar” con los nuevos sistemas digitalizados de las autoridades fiscales. Esto típicamente requiere no solo una inversión en personal sino también una posible inversión en nueva tecnología. Reportar más información detallada obviamente significa que las autoridades fiscales tendrán una mayor perspectiva de las operaciones del negocio y, por consiguiente, las auditorías serán más frecuentes.

 

El aumento de la preparación de informes fiscales digitales no es un dolor de cabeza para las compañías; las autoridades fiscales están aprovechando las últimas tecnologías de forma creativa para brindar un mejor servicio a los contribuyentes: España lanzó un sistema virtual para responder preguntas sobre impuestos internacionales y en Australia, “Alex, su Asistente Virtual”, un chat virtual, se ha convertido en la cara de varios departamentos gubernamentales para responder consultas fiscales.

 

2. Cambios en las regulaciones y tasas tributarias. Las reglas y regulaciones tributarias están en constante cambio, pero uno de esos cambios que es prioridad en la actualidad está relacionado con el sistema del IVA de Europa. En última instancia, la Unión Europea querrá ver un alineamiento entre los principios contables y tributarios en el bloque, y el régimen definitivo del IVA instaurado para que comience a aplicarse en 2022 es un paso hacia esa dirección. Las compañías, en particular aquellas que forman parte de las plataformas comerciales virtuales, necesitan estar al tanto de aquellos cambios y de las futuras medidas transitorias cada año.

 

Uno de los temas principales en agenda es la reforma tributaria en los EE.UU. y su impacto en la estructuración corporativa en el mundo. Las autoridades fiscales de los EE.UU. facilitaron la repatriación de ganancias a las compañías estadounidenses y, como resultado, se espera que crezca el mundo de las F&A. A pesar del aumento en las transacciones y los precios de compra, y teniendo en cuenta que las compañías estadounidenses pueden repatriar su dinero de forma más simple, se preguntan si tiene sentido hacer negocios a través de vehículos europeos. Las compañías que hacen negocios más allá de las fronteras necesitan buscar activamente asesoramiento, y ser proactivas y entender cómo impactará la reforma tributaria de los EE.UU. en sus operaciones.

 

Otro tema central en la conferencia fue el Establecimiento Permanente (EP) y cómo puede desencadenarse a partir de las responsabilidades de los ejecutivos corporativos sénior que viajan. En base a las observaciones del Tratado Modelo de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos), una responsabilidad fiscal de EP se considera en existencia para una casa matriz si su filial en una jurisdicción tiene la autoridad de cerrar contratos en nombre de la casa matriz. No obstante, hay cierto campo para interpretación, y no todos los países están de acuerdo en una única definición. Es importante para las compañías examinar el rol y las responsabilidades de sus ejecutivos sénior en el contexto de sus ubicaciones a nivel global y sus patrones de viaje, y evaluar toda obligación agregada.

 

3. La creciente necesidad de la transparencia fiscal. Los años 2018 y 2019 son años de consolidación para las compañías globales. Todos los informes adicionales presentados a través de los Precios de Transferencia (PT) y del Reporte País por País (Country by Country Reporting, en inglés) están en vigencia, y es tiempo de cumplir con los nuevos requerimientos.

 

Un creciente número de países fuera de Europa está adoptando los lineamientos y las regulaciones de la OCDE. Es fundamental que las compañías europeas verifiquen si las regulaciones de los PT son válidas en las jurisdicciones a las cuales desean expandirse. Brasil, Argentina y Japón, por nombrar solo algunas, han adoptado la regulación sobre archivos y documentos de los PT. Se espera que en un futuro cercano, los PT sean similares al reporte global del IVA y otros tipos de impuestos “diarios”.

 

4. El aumento de los incentivos para las compañías. Las iniciativas globales como el Proyecto BEPS de la OCDE están en igualdad de condiciones desde una perspectiva fiscal corporativa. Pero siempre habrá incentivos ofrecidos por varios gobiernos para atraer inversión extranjera, a fin de mantener a las economías locales en crecimiento. Una tendencia en alza es la oferta de incentivos fiscales de I&D (Investigación y Desarrollo). Varios países de la Unión Europea ofrecen una variedad de incentivos fiscales para compañías o emprendedores que desarrollen actividades de I&D: deducciones impositivas adicionales, exención/disminución del impuesto a las ganancias para empleados, exención del impuesto a las sociedades, etc. En Rumanía, por ejemplo, se implementa la exención del impuesto a las ganancias y el impuesto a las sociedades. No obstante, para aplicarlos, es muy importante comprender qué documentación adicional se necesita.

 

Existen diversos cambios en marcha. Su empresa debe estar informada y preparada para aprovechar estas opciones y competir de mejor manera en un mercado cada vez más exigente con las regulaciones fiscales.

 

Fuente: Global Head of Accounting and Tax de TMF Group.

LIDE Argentina | Grupo de líderes empresariales

Miembros

AAPRESID

AB MAURI HISPANOAMÉRICA

ABB

ACCENTURE

ACCOR HOTELS

ACINDAR

ADECCO ARGENTINA

ADIDAS

AES

AIR LIQUIDE

ALVEAR PALACE HOTEL

APM TERMINALS

ARIZONA

ASSURANT SOLUTIONS

ATANOR

ATENTO

AVAYA

AVIS BUDGET GROUP

AySA

BAKER & McKENZIE

BAKER HUGHES

BANCO CIUDAD

BANCO PATAGONIA

BANK OF AMERICA MERRILL LYNCH

BASF

BAYER

BDO

BEMIS ARGENTINA

BERTOTTO BOGLIONE

BMW

BODEGAS ESMERALDA

BRINKS

BROTHER

BTG PACTUAL ARGENTINA

CABOT CORPORATION

CARGILL

CARLSON WAGONLIT

CELSUR LOGISTICA

CENTURY LINK

CLUB MED

COLGATE PALMOLIVE

CONSULGROUP

DELAVAL

DELOITTE

DELTA PLUS GROUP

DIAGEO

DLS ARCHER

DUNLOP

EDENRED

EINHELL

ELEMIDIA

EMERSON

EMIRATES AIRLINES

ENAP SIPETROL

ENTIDAD BINACIONAL YACYRETA

EQUIFAX VERAZ

EVONIK

FIAT CHRYSLER ARGENTINA

FOOD SERVICE

FUNDACION FANGIO

FUNDACIÓN INECO

GARANTIZAR

GEFCO

GRANT THORNTON

GRUPO BENETTON

GRUPO BERMEJO

GRUPO BIMBO

GRUPO CARDON

GRUPO D´ACCORD

GRUPO EMA

GRUPO LOS GROBO

GRUPO LVMH

GRUPO MADERO SUR

GRUPO MONARCA

GRUPO PROVINCIA

GRUPO RODOBENS

GRUPO SAN CRISTÓBAL

GRUPO SANCOR SEGUROS

GYMPASS

HENKEL

HITACHI VANTARA

HOGARTH

HOLCIM

HOSPITAL FAVALORO

HOTEL HILTON

IAE BUSINESS SCHOOL

INDRA

INFOBIP

INTEGRATION CONSULTING

INTERBRAND

INTERNATIONAL TRADE LOGISTICS

JAS

JLT

JOHNSON & JOHNSON

KANTAR IBOPE MEDIA

KPMG

LA CAJA

LA MERIDIONAL

LOMA NEGRA

LOUIS DREYFUS COMPANY

MARVAL, O’FARRELL & MAIRAL

MASTERCARD

MCDONALD’S

MEDITERRANEAN SHIPPING COMPANY

MEDLOG ARGENTINA

METALFOR

MICHELIN

MOVILE

MSC CRUCEROS

NATURA

NEORIS

NESTLE

NOKIA

PALACIO DUHAU-PARK HYATT

PANALPINA TRANSPORTES MUNDIALES

PENTECH

PEPSICO ALIMENTOS

PORTER NOVELLI

PPG

PROFERTIL

PUENTE

RABOBANK

RANDSTAD

RE/MAX

RED HAT

RICOH

RIZOBACTER

ROBERT BOSCH

ROLEX ARGENTINA

RUSSELL BEDFORD

SAINT- GOBAIN

SANCOR COOPERATIVA DE SEGUROS LIMITADA

SANOFI

SAP

SOCIEDAD RURAL ARGENTINA

SODEXO

SOUTH AFRICAN AIRWAYS

SPEEDAGRO

SPENCER STUART

STEFANINI IT SOLUTIONS

T4F

TAKEDA PHARMA

TELEPERFORMANCE

TELESPAZIO

TETRA PAK

THE LEADING HOTELS OF THE WORLD

TMF

TOTVS

TRAVELPORT

UNIVERSAL ASSISTANCE

UNIVERSIDAD DE SAN ANDRÉS

UNIVERSIDAD FAVALORO

VOLKSWAGEN

WESTROCK

WHIRLPOOL

WILDLIFE CONSERVATION SOCIETY

WINTERSHALL ENERGIA

YARA

ZOETIS

LIDE Argentina - 2016 Todos los Derechos Reservados by